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个人所得税计算方法2019
征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是3500,十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定,同时个人所得税税率及级数保持不变,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目,包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出(2019/01/01后扣除)。使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000
实发工资=应发工资-五险一金-缴税
个税起征点2019
个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2018年6月19日,十三届全国人大常委会第三次会议召开,个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底,调查显示,大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2018年10月1日起过渡施行,2019年1月1日起正式施行。
个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181920 |
说明:1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。
个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过20,000元的部分 | 20 | 0 |
2 | 超过20,000元至50,000元的部分 | 30 | 2000 |
3 | 超过50,000元的部分 | 40 | 7000 |
说明:1、应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。
个人所得税税率表三(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)
级数 | 应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过3,000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过3,000元至12,000元的部分 | 10 | 210 |
3 | 超过12,000元至25,000元的部分 | 20 | 1410 |
4 | 超过25,000元至35,000元的部分 | 25 | 2660 |
5 | 超过35,000元至55,000元的部分 | 30 | 4410 |
6 | 超过55,000元至80,000元的部分 | 35 | 7160 |
7 | 超过80,000元的部分 | 45 | 15160 |
个人所得税税率表四(经营所得适用)
级数 | 应纳税所得额(含税) | 应纳税所得额(不含税) | 税率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|---|
1 | 不超过30,000元的部分 | 不超过28,500元的部分 | 5 | 0 |
2 | 超过30,000元到90,000元的部分 | 超过28,500元至82,500元的部分 | 10 | 1500 |
3 | 超过90,000元至300,000元的部分 | 超过82,500元至250,500元的部分 | 20 | 10,500 |
4 | 超过300,000元至500,000元的部分 | 超过250,500元至390,500元的部分 | 30 | 40,500 |
5 | 超过500,000元的部分 | 超过390,500元的部分 | 35 | 65,500 |
说明:1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。
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个人社会保障与单位缴纳的社会保障有什么区别?
属性本质是不同的
首先,我们需要了解的是,单位社会保障和个人社会保障金的保险性质不同。
企业支付的保险是五种保险,属于员工保险,包括五种保险:养老,医疗,工伤,分娩和失业。它是退休后享受退休生活的企业员工的基本养老保险。
我们为自己支付的社会保险属于城乡居民保险,即灵活的就业保险。这与两种类型的员工保险不同,后者无法统一对待。虽然个人支付社会保障也参加养老金和医疗保险,但支付金额,待遇和工作人员仍然不同。
付款基数有所不同
以北京地区为例:该单位社会保障金的支付基数为:去年该员工的平均工资(去年该员工的平均工资高于平均社会工资的300%,按300%支付;去年员工的平均工资低于一般社会工作者;如果工资为60%,则按60%支付。也就是说,支付的基数是社会保障与员工的平均工资挂钩。
个人社会保障缴款的支付基数固定在三个级别:高,中,低,供个人选择。三个等级的支付基数是社会平均工资的60%至300%,与个人收入无关。
不同的付款金额
本单位支付单位和个人共同承担的社会抚养,医疗和失业保险,工伤保险由单位支付,单位占大头。在这方面,单位社会保障当然比个人社会保障更有利。
个人养老保险和社会保险医疗保险的所有费用由个人承担。
不同的付款地点
只要全职工作可以在员工的工作地点支付社会保障,单位就可以支付社会保障,无论是本地还是外国。支付社会保障金的个人必须是当地人,外国人员需要返回户口登记以支付社会保障金。
事实上,虽然我们个人支付社会保障的性质和单位支付社会保障的性质不同,但一般而言,社会保障缴款的时间越长,退休后可获得的养老金就越多。但是,退休后的退休金取决于付款期限和基数。如果您想在退休后获得更高的退休金,您必须延长付款期限。
因此,社会保障越年轻,越早付款,越早付款,退休后领取的养老金就越多。
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